ТОО (ОУР) заключило договор на перевозку товара из Европы (Сербия) в Казахстан, где Казахстан клиент, а Сербия - экспедитор. Предметом договора являются услуги, связанные с организацией перевозок и экспедирования грузов в международном сообщении в соответствии с требованиями международных требований и конвенцией. В фактуре, выставляемой экспедитором, путь делится на две части - Сербия - граница РФ, РФ – Казахстан.
Необходимо сдавать форму 101.04 (и по какой ставке облагать КПН за нерезидента, если такие обязательства возникают)? Возникает НДС к уплате? Необходимо выписывать ЭСФ за нерезидента?
Ответ:
КПН у источника выплаты.
Согласно пп. 20 статьи 679 НК РК 2026 доходами нерезидента из источников в РК признаются доходы от оказания услуг по международной перевозке. В целях настоящего раздела НК РК международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным...
