ТОО - производитель сельхозпродукции оплатило роялти нерезиденту из России 11.02.2026, акт об оказании услуг от 13.02.2026 г. за лицензионные отчисления (роялти) за использование селекционных достижений при реализации по неисключительному лицензионному договору.
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО? Когда мы должны выписать ЭСФ за услуги по нерезидентам? Какая будет дата совершения оборота в ЭСФ и когда нужно оплатить НДС? Если оплачиваем 25.05.2026 г., в зачет в Декларации по НДС берем во 2 квартале 2026 г.? КПН по роялти, оплачиваемых нерезиденту, по какой ставке в случае предоставления справки о нерезиденстве с России и в случае, если мы не удержали КПН у источника выплаты и платим за счет собственных средств?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии со статьей 454 Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII:
1. Если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются...
