ТОО, ОУР. Нерезидент из РФ выполнил ремонт оборудования на территории РК. Подписан АВР на 500000 рублей 16.10.2025 г. курс 6,84 тенге. Оплатили выполненные работы 31.10.2025 года 500000 руб. курс 6,58 тенге. Рассчитали НДС за нерезидента по курсу АВР 500000 * 6,84= 3420000 * 12%= 410400 тенге. На лицевом счете была переплата 2000 тенге, поэтому 25.01.2026 оплатили НДС за нерезидента за минусом переплаты 410400-2000=408400 тенге.
Надо ли выписывать ЭСФ, чтобы взять в зачет, и в какой валюте указать в ней сумму? На какую сумму надо выписать ЭСФ - на сумму АВР в тенге в размере 3420 000 тенге и НДС указать 410400 тенге? В зачет в 1 кв. 2026 будем брать всю сумму по ЭСФ 410400 тенге или 408400 тенге по оплате?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
По этому вопросу есть Разъяснение КГД МФ РК от 12.12.2025 г. «Нужно ли выписывать ЭСФ за нерезидента по услугам, приобретенным в декабре 2025 года?» согласно которому: «Таким образом, учитывая, что положениями действующего Налогового кодекса не предусмотрено обязательство по выписке счета - фактуры при приобретении работ, услуг у нерезидента Республики Казахстан,...
