При выставлении реализации за декабрь с НДС до какого числа необходимо выписать ЭСФ, чтобы сохранялась ставка 12%? Если по реализации за декабрь 2025 года ЭСФ будет выставлен в январе 2026 г., значит ли это, что ставка НДС должна быть 16%? И как в таком случае брать НДС в зачет? Если поставщик выставляет ЭСФ в январе за декабрь со ставкой 12%, может ли покупатель при принятии к зачету указать ставку 12%?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 422 Налогового кодекса, ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.
На основании пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается:
4) в остальных случаях - не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее...
