ТОО на общеустановленном режиме заключило договор ГПХ с физическим лицом-нерезидентом (гражданином РФ), оказывающим услуги удаленного консультирования по подбору персонала. Сумма вознаграждения по акту выполненных работ составляет 62 500 рублей. Зарплатные начисления по сотрудникам ведем в программе 1С: ЗУП (Казахстан), где также формируется и сдается форма 200.00.
Как правильно удерживать ИПН 20% с суммы вознаграждения 62 500 рублей? Необходимо ли конвертировать сумму акта в тенге по курсу НБ РК на дату начисления (например, 30 ноября), затем рассчитывать и удерживать ИПН 20% именно в тенге? Правильно ли, что к выплате нерезиденту должна идти сумма за вычетом ИПН и что эта сумма должна быть пересчитана в рубли по курсу банка на дату фактической оплаты? Как корректно отразить этот процесс в 1С: Бухгалтерии и 1С: ЗУП, чтобы суммы дохода и удержанного ИПН корректно попали в форму 200.00?
Ответ:
1. Ответы на ваши вопросы
Как правильно удерживать ИПН 20%?
Ставка ИПН у источника выплаты для нерезидента составляет 20% (согласно ст. 655 НК РК, так как услуги консультационные и местом реализации признается РК по месту регистрации покупателя).
Социальные выплаты: ОПВ, СО, ОСМС и ВОСМС с доходов нерезидента, работающего дистанционно (без ВНЖ в...
