Иностранные специалисты приехали на установку люстры из России, первый транш оплатили по условиям договора. Акт выполненных работ они дали 23 сентября, установку еще не закончили. Второй транш еще не оплачен. Так как второй транш не оплачен, 101.04 по ним не сдавали и не оплачивали КПН.
Сдавать 101.04 после полного расчета с ними? Можно КПН не оплачивать, ссылаясь на конвенцию двойного налогообложения? если да, то где его взять и нужно ли для этого запрашивать сертификат резидентства?
Ответ:
1.По какому курсу считать доход нерезидента и КПН у источника выплаты?
Поскольку речь идет в вопросе только о втором транше, предполагаю, что ранее был первый транш - авансовый платеж до выставления Акта оказанных услуг 23 сентября, тогда мы применяем в данном случае пп 1 пункта 1 статьи 647 НК РК:
Корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов...
