Организация каждый квартал сдает формы 101.04, т. к. возникают КПН у ИВ с доходов нерезидента по транспортным услугам. Во 2 квартале 2025 года таких услуг не было. Были только оказаны услуги по испытаниям на территории России на сумму 600 000 рублей и транспортные услуги по территории России до границы РК на сумму 800 рублей. В связи с тем, что данные услуги не превышают 50 000 долларов и оказаны за пределами РК, считаем, что они НЕ подлежат отражению в ф.101.04.
Возникает ли обязательство по сдаче нулевой отчетности формы 101.04 за 2 кв. 2025 г. или нет в данном случае обязательств по сдаче данной формы? Будет ли штраф, если не будет сдана ф.101.04 за 2 кв.2025 г.?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 9 статьи 208 Налогового кодекса, при отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется по:
корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента.
На основании Правил составления налоговой отчетности «Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому...
