С банковского счета, открытого в долларах, ежедневно списываются деньги, оплата рекламных бюджетов (или комиссии) непосредственно рекламным платформам (например, Meta/Facebook Ads, Google Ads и т. д.). Провожу документами: 1. Платежный ордер (списание ДС) Дт-1710, Кт-1030. 2. Поступление от нерезидента Дт-7210, Кт - 1710. На основании создаю регистрацию НДС за нерезидента (начисление НДС) - Дт -1423, Кт - 3130. У нас с 1 квартала есть превышенная сумма НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога в размере 1 663 000 тг.
1. Правильно ли проводила вышеуказанные документы? 2. Как закрыть счет 3130, т. к. платежа в бюджет не будет? 3. Нужно ли проводить на основании поступления регистрацию НДС за нерезидента (принятие НДС к зачету), чтобы закрыть счет 1423? 4. И нужно ли учитывать КПН - у нас есть отчет по биллингу и публичная оферта?
Ответ:
На основании подпункта 3 пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса, признается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за полученные товары, работы...
