Торговая компания (резидент РК, ОУР, плательщик НДС) реализует товар на территории РК и частично экспортирует товар по нулевой ставке в страны ЕАЭС. Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, составляет менее 70% в общем облагаемом обороте по реализации. Предприятие начиная с 3-го квартала 2024 года и по настоящее время имеет превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период (положительное сальдо на ЛС). Для примера условия: за 3 квартал 2024 г. сумма зачета по НДС стр.300.00.023 составляет 500 000 000 тенге, сумма превышения НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога в строке 300.00.030.II = 116 000 000 тенге, а доля экспорта в общем обороте составляет 24%.
1. В случае, если проверка не завершена в срок, установленный для возврата НДС в Налоговом кодексе РК, подлежит ли он возврату без акта налоговой проверки или будет возвращен по ее завершению и позже срока для возврата? В какие сроки происходит возврат при положительном результате проверки НК и на основании чего? 2. При проведении тематической проверки Налоговым комитетом применяется ли метод «Пирамида»?
Ответ:
1. Возврат суммы превышения НДС производится в пределах подтвержденного результатами проверки на основании акта налоговой проверки по подтверждению достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату (ст. 431 НК).
То есть в случае, если проверка не завершена в срок, установленный для возврата НДС в Налоговом кодексе РК, возврату НДС без...
