Покупатели из РФ оплачивают счета в валюте - рубли. Часто по выставленным ранее счетам мы не можем отгрузить товар как в полном объеме (что решаемо), так и по причине запретов на вывоз в страны ЕАЭС (это основная проблема). Причем разрешат к вывозу или нет даже с печатями о разрешении вывоза с налоговой, мы можем узнать, только когда машина стоит на границе. Получается, в назначении платежа стоит договор и практически не исполнимый счет. При формировании закрывающих документов 1С связывает оплату: 1) с договором; 2) со счетом. Зачастую документ реализации может быть по номеру договора, но сумма гораздо выше, чем было указано в счете (объединяем несколько отгрузок в пределах договора). В итоге если есть предоплата - не страшно: по курсовой разнице вопросов нет, а вот если реализация выше по сумме, чем поступившая оплата, возникает вопрос.
Как обосновать налоговой, что учет валютных операций ведем НЕ в разрезе выставленных счетов, а по методу FIFO в разрезе договоров и учитываем только выписанные реализации, не привязываясь к счетам, а только к договорам. Налоговая выставляет нам претензию, что раз в платеже написан номер счета, то по нему и должны учитывать и платежи, и реализацию.
Ответ:
В сложившейся ситуации важно правильно обосновать ваш подход к учету валютных операций для налоговых органов. Для этого вам потребуется продемонстрировать, что ваша учетная политика соответствует законодательству Республики Казахстан и что вы используете метод FIFO в разрезе договоров, а не выставленных счетов ввиду специфики вашего вида деятельности.
Вот несколько пунктов,...
