У компании возникла обязательства по сдаче ФНО 101.01, 101.02., т. к. в 2023 году сумма СГД превысила 325 000 МРП. ФНО 101.01 сдала от предполагаемой суммы.
1) Если 101.01. ранее не сдавали, при сдаче 101.01 расчеты были от предполагаемой суммы, верно? 2) При расчете для сдачи по ФНО 101.02 берем исчисленную сумму КПН с учетом уменьшения, верно? То есть если сумма КПН вышла за 2024 год 300 000/4*3=225 000/9 месяцев. 3) Превышение исчисленного КПН над суммой исчисленных авансовых платежей в размере более 20%, значит, ФНО 100 за 2025 год сравнивается с расчетами 2025 года, верно? 4) Если к концу года пойму, что КПН будет намного больше, чем в расчете, когда нужно сдать последнюю корректировку?
Ответ:
В соответствии с п. 1 ст. 302 Налогового кодекса РК: КПН, ..., исчисляется за налоговый период в следующем порядке: произведение ставки, установленной п. 1 ... ст. 313 настоящего Кодекса, и налогооблагаемого дохода, уменьшенного на сумму доходов и расходов, предусмотренных ст. 288 настоящего Кодекса, а также уменьшенного на сумму убытков, переносимых в соответствии со ст. 300 ...
