ТОО "А", ОУР, плательщик НДС, имеет просроченную дебиторскую задолженность в сумме 1 000 000 тенге. Срок 3 года с момента невыполнения обязательств покупателем истекает в 2025 году. Подтверждающие документы имеются (оригинал АВР, подписанный покупателем). Покупатель - юридическое лицо. ТОО "А" планирует в этом году списать данную задолженность как сомнительную.
1. Имеет ли ТОО "А" право откорректировать ранее начисленный по этой сделке НДС в сумме 107 142,85 тенге в форме 300.00? Если нет, то куда списывается данный НДС, ведь списать на вычеты можно только в сумме дохода без НДС?
Ответ:
В соответствии со ст. 248 Налогового кодекса РК:
1. ... сомнительными признаются требования: 1) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в РК через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные...
