Расхождение в оборотах между ФНО 101.04 и ФНО 300, приложение 300.05 по нерезидентам.
Ситуация. 1. КПН за нерезидентов оплачиваем до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход нерезиденту, то есть датой платежного поручения. Курс валют берем на дату перечисления и оттуда высчитываем КПН и оплачиваем. 2. НДС за нерезидентов оплачиваем до 25 числа месяца следующего за месяцем, в котором было поступление от нерезидента (факт оказания услуги), то есть датой АВР. Курс валют берем на дату АВР и оттуда высчитываем НДС и оплачиваем. Вопрос: 1-й пункт: информацию по КПН мы заполняем в ФНО 101.04 у источника выплаты? 2-й пункт: информацию по НДС мы заполняем в ФНО 300.05 по приобретению услуг от нерезидентов? Так как речь идет о разных датах и разных видах налогов, идет расхождение в оборотах в ФНО 101.04 и в ФНО 300.00 в приложении 300.05. Является ли правомерным данное расхождение? Или обороты должны быть одинаковые в двух вышеуказанных ФНО?
Ответ:
По п. 1 ст. 373 НК РК, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 373 НК РК, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается РК, при приобретении их плательщиком НДС являются оборотом такого плательщика НДС по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению НДС в соответствии с НК РК.
Место реализации...
