ТОО получило по режиму ИМ-40 товар бесплатно с последующим возвратом также бесплатно от нерезидента. Данные товары завозятся для выполнения нерезидентом услуг на территории РК по договору о выполнении работ/услуг. Соответственно, мы завезли и вывезем обратно в режиме ЭК10 по стоимости 0, но таможенная минимальная стоимость будет указана для расчета таможенных платежей. В заказе на товар по ИМ 40 и вывозу обратно ЭК 10 пишется ссылка на договор о выполнении работ внутри РК и о том, что данные товары завозятся безоплатно и стоимость указывается только для таможенных целей. Расходы по ИМ/ЭК будут перевыставлены полностью 100% нерезиденту + 10% маркап. Отдельно имеется договор о выполнении работ, исполнение связано с использованием товаров - в них закачивают образцы и вывозят обратно.
Какие действия должен предпринять бухгалтер при ИМ 40 с ценой в графе 0 и ЭК10 с ценой в графе 0 в декларациях, раздел Цена товара? Какие проводки, действия, ссылки на НК РК?
Ответ:
Режим ИМ 40 — это "Выпуск для внутреннего потребления", который предполагает, что товар остается на территории Казахстана и используется в хозяйственной деятельности. Ваша ситуация: товар завезен временно для выполнения работ, но оформлен в режиме ИМ 40.
Ключевые моменты по учету и налогообложению при ИМ 40 и последующем ЭК 10:
ИМ 40 – Выпуск для внутреннего потребления:...
