ТОО (резидент, НДС) заключило контракт с юридическим лицом-нерезидентом (ФРГ) на поставку оборудования. 100% предоплата. Товар получен, растаможен. Таможенные пошлины оплачены. Нерезидент зарегистрирован в своей стране как налогоплательщик. В РК регистрации, постоянного учреждения нет.
Возникает ли в данной ситуации у ТОО обязательство по сдаче ФНО 101.04 и уплате КПН за нерезидента. Если да, то по какой ставке?
Ответ:
Согласно пп 1 пункта 9 статьи 645 НК РК налогообложению не подлежат:
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности, за исключением оказанных услуг, выполненных работ на территории Республики Казахстан, связанных с данной поставкой.
В соответствии с Правилами заполнения расчета 101.04 в графе ...
