Приобрели подарочные сертификаты для сотрудников на сумму 35 000 тг. и физлиц, работающих с нами по договорам ГПХ, на сумму 55 000 тг. С суммы подарочного сертификата для сотрудников исчислили ОПВ, ОПВР, ВОСМС, ОСМС, ИПН, СН и СО. Суммы ОПВ, ВОСМС и ИПН уплачиваем за счет собственных средств. С суммы подарочного сертификата для физлиц исчислили ОПВ, ВОСМС и ИПН.
Правильно ли я поняла, что согласно ст. 257 п.1 НК РК стоимость подарочных сертификатов для сотрудников в размере 35 000 тг. можно отнести на вычет, а согласно ст. 319 п.2 пп 47 суммы ИПН и ОПВ, начисленные на стоимость сертификата, не относятся на вычет? А суммы ОПВР, ВОСМС, ОСМС, СН и СО можно отнести на вычет? И согласно ст. 264 п.1 стоимость подарочного сертификата для физлиц, работающих по договорам ГПХ, и исчисленные налоги и отчисления со стоимости этих сертификатов на вычет не относим?
Ответ:
Если начислили 35 000, а суммы ОПВ, ВОСМС и ИПН УДЕРЖИВАЮТСЯ с работника, то на вычеты относится сумма НАЧИСЛЕННОГО дохода согласно статье 257 НК = 35 000 ,в которых УЖЕ "сидят" ИПН, ОПВ и ВОСМС.
Если же начислили 35 000, а ИПН, ОПВ и ВОСМС НЕ удерживаете ( Дт зарплата Кт ОПВ, ИПН, ВОСМС), а уплачиваете за счет ТОО (Дт - Расходы Кт - ОПВ, ИПН, ВОСМС), то ВОТ в этом...
