ТОО открыло депозит в банке, согласно таблице 30.11.2023 г. начислен доход 100 000 (сто тысяч) тенге, 01.12.2023 г. удержан КПН 15 000 (пятнадцать тысяч) тенге и выплачено вознаграждение в сумме 85 000 (восемьдесят пять тысяч) тенге. 31.12.2023 начислен доход 100 000 (сто тысяч) тенге, а КПН в размере 15 000 и вознаграждение 85 000 (восемьдесят пять тысяч) тенге начислены и выплачены в 01 января 2024 года.
1) Какую сумму отразить в строке в декларации за 2023 год в строке 100.00.014 - 100 000 или 200 000? 2) Какую сумму по КПН отразить в декларации за 2023 год в строке 100.00.058 V?
Ответ:
Я бы все это отразил следующим образом: весь доход однозначно в 2023 году, а удержанный КПН разделил по периодам: ноябрьский в 2023 году по дате справки, а декабрьский в 2024 году по дате справки.
Согласно статье
192 НК РК, если иное не установлено настоящим Кодексом, налогоплательщик (налоговый агент), осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления ...
