Договор с нерезидентом заключен 1 февраля 2024 года, стоимость услуги $200. Предоплата по договору произведена 1 марта 2024 года - $100, инвойс выставлен 1 апреля 2024 года на $200 (полностью оказана услуга). Постоплата 1 мая 2024 г. - $100.
По какому курсу посчитать КПН и НДС за нерезидента? А также какой оборот в тенге указывается в ф.101.04 (в прил. 1, строка H - сумма начисленных и выплаченных доходов) и по каким курсам отражается поступление в 1С для целей финотчетности ("Поступление ТМЗ, услуг").
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 647 Налогового кодекса, корпоративный подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, - не позднее двадцати пяти календарных дней после...
