Получен заем в долларах США от сотрудника-нерезидента под 19% годовых сроком на 2 года. Согласно договору выплата и начисление вознаграждения по займу производятся в момент погашения долга по займу. В текущем году выплат по займу не было. Мы производим начисление процентов ежемесячно. Согласно ст. 246 на вычет мы имеем право брать только часть вознаграждения в пределах суммы рассчитанной по формуле. (А + Д + Е) + (СК/СО) × (ПК) × (Б + В + Г)
Как правильно рассчитать данную сумму? Показатели по ОСВ на конец года следующие: собственный капитал - 1 305 417 221,12, обязательства перед поставщиками - 1 184 836 393,36 тенге, задолженность по займам - 1 691 204 254,48 тенге, задолженность по вознаграждениям - 253 680 638,2 тенге.
Ответ:
Для расчета вычета вознаграждения по займу, который вы получили от сотрудника-нерезидента, необходимо воспользоваться формулой, указанной в статье 246 Налогового кодекса Республики Казахстан. Формула следующая:
Вычет = (А + Д + Е) + (СК/СО) * (ПК) * (Б + В + Г)
Где:
- (А), (Д), (Е) — это показатели, которые связаны с вознаграждениями по займам от банков, кредитных...
