Заключен договор ГПХ между нашей компанией - ТОО - и физическим лицом на сумму 265 000 тенге. Наименование работ - монтаж структурированных сетей. После выполнения данных работ физическое лицо выставило нам АВР на общую сумму. ТОО оплатило налоги за физическое лицо - ОПВ, ИПН, ВОСМС. Данную сумму отразили в ФНО 200.00 за III квартал 2024 г.
Данную сумму договора ГПХ по оказанию работ (услуг) в ФНО 100.00 мы должны отразить в строке 100.00.019 III (H) прочие услуги или работы или в строке 100.00.019 IV расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам?
Ответ:
Для отражения суммы договора ГПХ в ФНО 100.00 необходимо учитывать специфику договора и характер выплат. В вашем случае договор ГПХ заключен на выполнение работ по монтажу структурированных сетей.
Согласно статье 257 НК РК выплаты по договорам ГПХ, которые не связаны с трудовыми отношениями, отражаются в разделе "прочие услуги или работы". Это связано с тем, что...
