В КГД МФ РК опубликовали ответы на вопросы, которые ранее задавали налогоплательщики, участники онлайн-конференции по внедрению СНТ.
Конференция прошла 11 июня 2021 года. Всего поступило 59 вопросов.
1. Как правильно взыскать недостачу по подакцизным товарам (бензин) по вине сотрудника? Мы являемся конечным получателем. Поставщик выставляет ЭСФ с указанием «non snt» и на виртуальный склад данный товар не попадает (ГСМ). По правилам я должна выставить ЭСФ физлицу (сотруднику) и взыскать сумму недостачи с зарплаты. Не могу оформить ЭСФ, так как система выдает ошибку, что данный товар должен проходить через «Виртуальный склад» с выпиской СНТ. Как быть?
Чтобы товар поступил к вам на ВС, необходимо, чтобы ваш поставщик оформил СНТ. В последующем вы вправе оформить СНТ и выписать ЭСФ на основе СНТ в случае необходимости.
Вместе с тем нормативными правовыми актами не предусмотрена выписка ЭСФ в адрес сотрудника, по которому выявлена недостача ГСМ.
2. Почему на СНТ по нефтепродуктам на ВП мы не можем сделать исправление?
На сегодняшний день в правила пилотного проекта внесены изменения, где СНТ не подлежит оформлению при перемещении товаров в пределах одного лица и (или) между структурными подразделениями одного лица на территории Республики Казахстан, за исключением алкогольной продукции.
3. Можно ли по рознице на подакцизный товар СНТ выписывать в тоннах?
СНТ на бензин и ДТ оформляется как в тоннах, так и в литрах путем конвертации единиц измерения.
4. Пример: если один склад в одном НУ, а другой — в другом, как нам тогда на виртуальном складе показать приход и, соответственно, потом расход? Мы столкнемся с проблемой не возможности отписки со второго склада. И если вдруг в дальнейшем будет сверка ИС Акциз и СНТ, данные будут некорректны и не сверены.
По подакцизным товарам создается отдельный склад по каждому ОВД.
5. На ВС внесены данные по выписанному СНТ, а именно: № документа-основания для движения товара. Но нет данных о дате поступлении товара на ВС при подтверждении СНТ. СНТ зачастую выписан с опозданием: дата выписки с датой поступления не совпадает. Это очень важно при работе —списании товара. Прошу добавить функцию фиксации дат поступления товара на ВС.
Товар поступает на ВС при подтверждении СНТ, т.е. дата поступления = дате подтверждения СНТ.
6. Вопрос на комментарий по исправленной СНТ: почему вы нам запрещаете исправлять нашу же, нами выписанную СНТ? Вполне возможно, что мы ошибочно выписали не тот товар и хотим исправить. Это наша личная договоренность с покупателем. Почему вы обязываете нас оформлять возврат, а не исправленный документ?
В ИС ЭСФ имеется функция «Исправление СНТ». Также в случае допущения ошибок в исправленной СНТ, вы сможете оформить исправленную СНТ на исправленную. Вместе с тем срок оформления такого документа — 20 рабочих дней (либо до подтверждения получателем СНТ).
7. Просим вас увеличить сроки отзыва СНТ с 2 дней, а сроки выписки исправленной СНТ с 5 дней до 15 дней.
Сроки оформления исправленной СНТ увеличены до 20 рабочих дней на все виды товаров.
8. Является ли обязательством оформление СНТ в Пилотном проекте поставщиком (юрлицом) в адрес покупателя (юрлицу) при реализации дизельного топлива, где покупатель является конечным потребителем? Либо оформление на добровольной основе?
Согласно Правилам пилотного проекта, СНТ не подлежит оформлению при реализации товаров в розничной торговле конечному потребителю.
При этом под конечным потребителем понимается физическое лицо, приобретающее товар для его использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности и деятельности лиц, занимающихся частной практикой.
В данном случае ваш покупатель приобретает товар в целях предпринимательской деятельности и не подпадает под определение конечного потребителя.
9. Выписана ЭСФ с отметкой NON SNT к СНТ, оформленной на бумажном носителе по техническим причинам. После устранения технических причин подлежит оформлению СНТ в электронном виде. В этом случае есть ли необходимость аннулировать и выпустить исправленную ЭСФ с указанием регистрационного номера оформленной электронной СНТ?
В указанном случае во время пилота можно не исправлять — отправить ЭСФ с NON SNT.
10. Выписана ЭСФ на экспорт с отметкой NON SNT в разделе F к СНТ, оформленной на сайте ИС ЭСФ в марте 2021 года, до обновления, когда можно было выписать ЭСФ на основании СНТ. Есть ли необходимость выписать исправленную ЭСФ с указанием регистрационного номера оформленной электронной СНТ?
Нет необходимости.
11. Рассмотрите вопрос о возможности отправки СНТ на возврат через 1С Бухгалтерию, а не через портал ИС ЭСФ, т.к. выписка возвратов вручную через портал занимает большое количество времени.
Все изменения изначально вносятся в ИС ЭСФ. Вместе с тем, на основании этого, через комплект разработчика вносятся изменения в учетные системы налогоплательщиков через представителей этих организации.
12. Просим добавить на портале ИС ЭСФ во вкладке «Виртуальный Склад» — «Остатки товаров» следующие возможности: просмотр остатков по источникам за определенный период времени, который мы хотим просмотреть и проанализировать. В настоящее время мы видим остатки только на текущий момент.
Благодарим за предложение, оно будет рассмотрено при модификации ИС ЭСФ.
13. Просмотр суммарного остатка по конкретному наименованию в разрезе источников: в данный момент остатки по источникам не суммируются. Также хотим видеть итоговые остатки за минусом резерва.
Благодарим за предложение, оно будет рассмотрено при модификации ИС ЭСФ.
14. Для розницы списание товара с «Виртуального склада» по ID товара? Объясните, он присваивается, когда товар падает в «Виртуальный склад»?
Для розницы «Малая торговая точка» списание товаров будет происходить автоматически каждые 30 дней. Вести учёт на «Виртуальном складе» не нужно.
Вместе с тем ID товара присваивается всем товарам, имеющимся на виртуальном складе. При настройке ККМ, товар будет списываться по ID, указанным на ВС.
15. Почему нельзя продумать 1 документ в виде СНТ на импорт и экспорт и 1 документ в виде СНТ по РК?
Работы по оптимизации и объединению ФНО 328.00 и СНТ ведутся.
16. Подтверждение и выписка ЭСФ и СНТ — просьба установить срок 30 дней.
Срок подтверждения СНТ — 20 рабочих дней. Вместе с тем имеется мобильное приложение ИС ЭСФ (beta), в котором вы сможете подтверждать/отклонять СНТ.
17. Наша компания ежедневно закупает автозапчасти из РФ (импорт). Зачастую товар приходит бракованный, и мы оформляем возврат поставщику. Далее пошагово описываем ситуацию:
1) Оформили СНТ на приход товара, отправили на сайт ИС ЭСФ.
2) Товар доставлен на склад с сопроводительными документами (импорт из РФ, несколько сотен позиций).
3) Сдали форму 328.00 в Управление госдоходов.
4) Сопоставили СНТ и форму 328.00 в программе 1С, отправили на сайт ИС ЭСФ для того, чтобы товар появился на «Виртуальном складе».
5) Реализуем товар покупателям РК, в ЭСФ указываем источник происхождения из формы 328.00.
6) Зачастую в компанию обращаются покупатели с заявлениями, что товар оказался бракованным. Компания подаёт рекламацию поставщику, после одобрения поставщик высылает корректировочный счёт-фактуру (это занимает от 1 недели до 2 месяцев и более).
7) На основании корректировочного счёта-фактуры в программе 1С делаем возврат товара, отзываем ранее сданную форму 328.00 и сдаём заново.
Возникает ряд вопросов:
1) Как отозвать СНТ, если она подтверждена нами и товар попал на «Виртуальный склад»?
2) Существует ли срок возврата СНТ?
3) Как будет происходить сопоставление новой формы 328.00 с СНТ? Будет ли это давать новый приход товаров на «Виртуальный склад»? Фактически весь товар по приходу был ранее продан и возврат произошёл только по одной позиции.
4) Нужно что-то делать с ранее отправленной реализацией по старому источнику происхождения из формы 328.00? Процедура проведения возвратов по импорту в 1С и на сайте ИС ЭСФ
1) По подтвержденной СНТ необходимо сделать «Возврат товара».
2) СНТ на возврат оформляется при возникновении случаев выявления брака, отказа от товара и пр.
3) Приход товаров на ВС будет осуществляться путем оформления первичной СНТ, сопоставление новой ФНО 328.00 будет осуществляться с новой первичной СНТ.
4) По ранее отправленным товарам необходимо осуществлять возврат товаров по СНТ.
Вместе с тем разрабатывается задача по автоматической замене источника при возврате, замене товаров по источникам ФНО 328.00 и возможности сопоставления новой ФНО без отзыва первичной СНТ.
18. Почему нельзя объединить накладную и ЭСФ, создать нечто среднее, назвать её СНТ, оставить функциональность и аналитику ЭСФ?
СНТ является товаросопроводительным документом. ЭСФ не может применяться в качестве товаросопроводительного документа по следующим основаниям:
1) СНТ заменяет накладную на отпуск товаров на сторону (форма З-2), которая определена законодательством о бухгалтерском учете и отчетности.
При этом ранее налогоплательщиками инициировалась реализация в ИС ЭСФ электронной формы накладной на отпуск товаров на сторону, что по сути реализовано с внедрением СНТ, так как СНТ содержит все поля формы З-2 и является электронным документом.
2) Выписка ЭСФ предусмотрена в течение 15 дней после, а не до, отгрузки товара. Соответственно, ЭСФ не сопровождает перемещение товара, что нарушает концепцию товаросопроводительного документа, который должен оформляться для прослеживаемости перемещения товара.
При этом сокращение сроков выписки ЭСФ и выписка ЭСФ до отгрузки товара при обсуждении с налогоплательщиками на площадках НПП «Атамекен» и Ассоциации налогоплательщиков Казахстана не поддерживались.
19. Как выборочное подтверждение СНТ обеспечивает 100% аналитику движения товара?
Во время пилотного проекта, в целях адаптации самих налогоплательщиков, на автомобильных пунктах пропуска не задерживаются автотранспортные средства. Также по статистике каждый 6-й НП оформляет СНТ после прохождения границы. Часть НП несвоевременно представляет СНТ водителям на границах.
Вместе с тем данный вопрос устранится с 1 октября 2021 года.
20. Какими методами вы исполнили поручения Президента об упрощении и облегчении работы бизнесу?
СНТ на сегодняшний день заменила СНА, СНН, СНТИ. Также внесены изменения в части возможности неоформления форм З-2, З-5 в случае наличия СНТ, формы «Перемещение».
21. По списанию с «Виртуального склада» сказали, что автоматом будет списываться по истечении 30 дней. А как будет распознавать система, что в остатках есть проданные и непроданные товары?
Данная норма внесена по просьбе небольших магазинов для того, чтобы не вести учет товаров на ВС.
22. Вопрос по экспорту, относительно наименования отгруженного товара в первичной СНТ и выписки исправленной СНТ с разным наименованием товарной номенклатуры, согласно ПСА (приемо-сдаточного акта) покупателя. Заявка была отправлена в службу поддержки 28 мая, номер заявки 268097.
Вопрос принят к рассмотрению. Механизм будет проработан.
23. Для чего нужна электронная ТТН, если по заявленным целям аналитику движения собирает СНТ?
Вопросы внедрения электронной ТТН находятся в компетенции МИИР РК. Вместе с тем вопрос интеграции систем либо оптимизации документооборота предложен для обсуждения.
24. О каком прослеживании товара можно говорить, если СНТ на импорт подтверждается через бот? Кто проверяет товар на границе?
Действительно, на сегодняшний день отдельные СНТ подтверждаются посредством чат-бота в Telegram. Но это касается только тех СНТ, которые не были подтверждены при пересечении границы. Зачастую это происходит из-за отсутствия у импортеров и экспортеров оформленной СНТ при ввозе и вывозе товаров.
В целом чат-бот предназначен для оперативной помощи налогоплательщикам в части изменения статусов неподтвержденных СНТ.
Также напомним, что в период пилотного проекта не предусмотрены штрафы за отсутствие СНТ при пересечении границы.
После завершения пилотного проекта предусматривается обязательное оформление СНТ до пересечения границы. Органами государственных доходов будет проверяться наличие оформленной СНТ в информационных системах, а также соответствие заявленных сведений.
25. Почему для исправления ошибок требуется оформление возвратной СНТ? В чем смысл, если товар остаётся на месте?
В ИС ЭСФ имеется функционал исправления. Вместе с тем срок оформления исправленной СНТ составляет 20 рабочих дней (до подтверждения СНТ).
Ввиду чего перед подтверждением СНТ необходимо убедиться в правильности оформления СНТ и соответствия полученных товаров.
Механизм оформления возвратной СНТ для исправления СНТ является временной мерой во время проведения Пилотного проекта.
26. Отмена бумажной накладной — это утопия, выдуманная теоретиками. Ни один нормальный человек не отдаст товар со склада на 5 млн без живых подписей
Форма З-2, З-5 не отменена.
27. Когда налоговая начнет подтверждать все СНТ на границе? Если груз везет транспортная компания, она не предъявляет все СНТ на грузы.
В рамках пилотного проекта работники органов государственных доходов на автомобильных пунктах пропуска осуществляют подтверждение СНТ. При этом в период пилотного проекта возможен ввоз товаров без оформления СНТ, а также предусмотрено освобождение от административной ответственности за нарушения при оформлении СНТ.
После завершения пилотного проекта предусматривается обязательное оформление СНТ до пересечения границы. Органами государственных доходов будет проверяться наличие оформленной СНТ в информационных системах, а также соответствие заявленных сведений.
28. Почему на границе автотранспорт сразу налоговики или таможенники на подтверждают? Когда это будет делаться сразу на границе?
Работники органов государственных доходов осуществляют подтверждение СНТ на автомобильных пунктах пропуска. При этом в период пилотного проекта возможен ввоз товаров без оформления СНТ, а также предусмотрено освобождение от административной ответственности за нарушения при оформлении СНТ.
Зачастую из-за отсутствия у импортеров оформленной СНТ при ввозе и вывозе товаров отдельные СНТ подтверждаются посредством чат-бота в Telegram. Но это касается только тех СНТ, которые не были подтверждены при пересечении границы.
29. Предлагаю в пункт 32 внести изменение:
«Для учета реализации запасов применяется накладная на отпуск запасов на сторону, форма которой утверждена Приказом 562. Поставщик вправе не составлять (оформлять) накладную на отпуск запасов на сторону в случае оформления сопроводительной накладной на товары в информационной системе электронных счетов-фактур Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан».
Данная редакционная правка будет рассмотрена. Вместе с тем сообщаем, что смысловая подача в нынешнем приказе это и подразумевает.
30. Можно поинтересоваться, кто разрабатывал всю схему документооборота СНТ, ВС? Кто разрабатывал формулировки приказов?
Рабочая группа КГД МФ РК.
Вместе с тем все НПА, разработанные КГД МФ РК, проходили процедуры согласования с Общественным и Экспертным советами, а также выносились на публичное обсуждение посредством портала открытых НПА.
31. Прервите, хотя бы временно, связь между СНТ и ЭСФ, пока портал по СНТ не будет работать на 100%.
Данный функционал реализован на период пилотного проекта по просьбе налогоплательщиков.
Вы можете выписывать ЭСФ без оформления СНТ путем ввода NON SNT.
32. Можно увидеть доказательство сбора аналитики по движению товара по СНТ?
В настоящее время проводится работа по развитию ИС ЭСФ. При этом, с учетом пилотного проекта, НП предоставлена возможность по выписки ЭСФ без привязки к СНТ в случае необходимости. Таким образом, аналитику целесообразно собирать после завершения пилота.
33. Хочется увидеть пользу в сравнении с аналитикой, полученной ранее по ЭСФ и другим документам.
В настоящее время проводится работа по развитию ИС ЭСФ. При этом, с учетом пилотного проекта, НП предоставлена возможность по выписки ЭСФ без привязки к СНТ в случае необходимости. Таким образом, аналитику целесообразно собирать после завершения пилота.
34. Хотелось бы попросить уравнять сроки по выписке СНТ и ЭСФ. Либо уменьшить срок подтверждения СНТ.
Данный вопрос не был поддержан бизнес-сообществом.
35. Какие экономические выгоды несет проект ВС? Кому? Налогоплательщики несут необоснованные затраты! СНТ — дублирование ЭСФ! В чем польза?
СНТ является товаросопроводительным документом. ЭСФ не может применяться в качестве товаросопроводительного документа по следующим основаниям:
1) СНТ заменяет накладную на отпуск товаров на сторону (форма З-2), которая определена законодательством о бухгалтерском учете и отчетности.
При этом ранее налогоплательщиками инициировалась реализация в ИС ЭСФ электронной формы накладной на отпуск товаров на сторону, что, по сути, реализовано с внедрением СНТ, так как СНТ содержит все поля формы З-2 и является электронным документом.
2) Выписка ЭСФ предусмотрена в течение 15 дней после, а не до, отгрузки товара. Соответственно, ЭСФ не сопровождает перемещение товара, что нарушает концепцию товаросопроводительного документа, который должен оформляться для прослеживаемости перемещения товара.
При этом сокращение сроков выписки ЭСФ и выписка ЭСФ до отгрузки товара при обсуждении с налогоплательщиками на площадках НПП «Атамекен» и Ассоциации налогоплательщиков Казахстана не поддерживались.
36. Объясните, где именно и в чем таится упрощение в работе при введении СНТ?
СНТ на сегодняшний день заменила СНА, СНН, СНТИ. Также внесены изменения в части возможности неоформления форм З-2, З-5 в случае наличия СНТ, формы «Перемещение».
37. Считаю, что такого рода мероприятие, по мелким техническим вопросам, должны проводить работники КГД в регионах. А здесь можно было с вашей стороны, на мой взгляд, в целом выслушать мнение работающих практиков для улучшения работы системы.
Данное предложение будет учтено в работе КГД и ДГД.
38. Я выписала СНТ. Накладную не выписываю. Как докажу, что покупатель получил товар, без его подписи?
Форму З-2, З-5 не отменяли. Вместе с тем покупатель может подтвердить СНТ через мобильное приложение ИС ЭСФ на месте, при передаче товара.
39. Как в суде я докажу, что покупатель взял у меня товар без ТН З-2?
Форму З-2, З-5 не отменяли. Вместе с тем покупатель может подтвердить СНТ через мобильное приложение ИС ЭСФ на месте, при передаче товара.
40. На базе имеющихся документов можно было прекрасно собирать аналитику, обязав весь бизнес, согласно действующего законодательства, выписывать ЭСФ.
СНТ является товаросопроводительным документом. ЭСФ не может применяться в качестве товаросопроводительного документа по следующим основаниям:
1) СНТ заменяет накладную на отпуск товаров на сторону (форма З-2), которая определена законодательством о бухгалтерском учете и отчетности.
При этом ранее налогоплательщиками инициировалась реализация в ИС ЭСФ электронной формы накладной на отпуск товаров на сторону, что, по сути, реализовано с внедрением СНТ, так как СНТ содержит все поля формы З-2 и является электронным документом.
2) Выписка ЭСФ предусмотрена в течение 15 дней после, а не до, отгрузки товара. Соответственно, ЭСФ не сопровождает перемещение товара, что нарушает концепцию товаросопроводительного документа, который должен оформляться для прослеживаемости перемещения товара.
При этом сокращение сроков выписки ЭСФ и выписка ЭСФ до отгрузки товара при обсуждении с налогоплательщиками на площадках НПП «Атамекен» и Ассоциации налогоплательщиков Казахстана не поддерживались.
41. Лично моё мнение: пока на границах не будет 100% порядка, от теневой экономики РК не уйдёт. Каким образом «левый» товар попадает в РК?
По имеющимся фактам нарушения законодательства как со стороны налогоплательщиков, так и со стороны органов госдоходов просим предоставить информацию для принятия мер.
42. Надо упростить и облегчить систему, тогда и люди будут заинтересованы. На сегодняшний день обратная ситуация: все нововведения привели к затруднениям, частичному закрытию бизнеса.
Для плавного перехода на обязательное оформление СНТ запущен пилотный проект.
По итогам пилотного проекта будет принят ряд решений по улучшению и упрощению документооборота.
43. Просьба пересмотреть срок выписки СНТ, увеличить срок — 2 рабочих дня после даты совершения оборота.
Данное предложение будет рассмотрено.
44. Надо реализовать СНТ в виде одного документа на импорт и экспорт, и одного документа по РК.
Работы по оптимизации и объединению ФНО 328.00 и СНТ ведутся.
45. Мы розничный реализатор, большой супермаркет, плательщики НДС, средний бизнес, товар реализуем физлицам для личного пользования. Должны ли мы выписывать СНТ на розницу? И каков срок выписки таких СНТ, если должны выписывать?
При розничной реализации товаров физическим лицам для личного пользования отсутствует обязательство по оформлению СНТ.
46. Сколько средств налогоплательщиков затрачено на разработки чат-ботов, мобильных приложений и пр.?
Чат-бот разработан специалистами Учет.kz бесплатно.
47. Если, как ранее говорилось, товар списывается с «Виртуального склада» у магазина при доме после 30 дней, то как быть, если через 40 дней придет покупатель, приобретет товар и попросит выписать ЭСФ? Как быть в данной ситуации, если на «Виртуальном складе» нет остатков? Как в этом случае выписать СНТ? Ведь если нужно будет выписать ЭСФ, то, соответственно, и СНТ.
Для этого предусмотрен механизм возврата списанного товара, и в случае требования по выписке ЭСФ можно вернуть данный товар на ВС и выписать на него ЭСФ. Данный товар переместится с ВС на склад получателя ИП/ЮЛ.
48. Будет ли возможность использования «Виртуального склада» посредниками (комиссионерами)? Будет ли внесен данный функционал в систему?
Посредники (комиссионеры) вправе создать и использовать «Виртуальный склад».
49. Зачем оформлять 2 одинаковых документа: СНТ и ЭСФ — при реализации? Вы же не надеваете 2 пары обуви на себя, когда идете на работу из дома?
СНТ является товаросопроводительным документом. ЭСФ не может применяться в качестве товаросопроводительного документа по следующим основаниям:
1) СНТ заменяет накладную на отпуск товаров на сторону (форма З-2), которая определена законодательством о бухгалтерском учете и отчетности.
При этом ранее налогоплательщиками инициировалась реализация в ИС ЭСФ электронной формы накладной на отпуск товаров на сторону, что, по сути, реализовано с внедрением СНТ, так как СНТ содержит все поля формы З-2 и является электронным документом.
2) Выписка ЭСФ предусмотрена в течение 15 дней после, а не до, отгрузки товара. Соответственно, ЭСФ не сопровождает перемещение товара, что нарушает концепцию товаросопроводительного документа, который должен оформляться для прослеживаемости перемещения товара.
При этом сокращение сроков выписки ЭСФ и выписка ЭСФ до отгрузки товара при обсуждении с налогоплательщиками на площадках НПП «Атамекен» и Ассоциации налогоплательщиков Казахстана не поддерживались.
50. СНТ — это лишняя шестеренка в работающем механизме бизнес-процессов, из-за которой всё тормозится. Кому выгодны ненужные внедрения?
СНТ является товаросопроводительным документом. ЭСФ не может применяться в качестве товаросопроводительного документа по следующим основаниям:
1) СНТ заменяет накладную на отпуск товаров на сторону (форма З-2), которая определена законодательством о бухгалтерском учете и отчетности.
При этом ранее налогоплательщиками инициировалась реализация в ИС ЭСФ электронной формы накладной на отпуск товаров на сторону, что, по сути, реализовано с внедрением СНТ, так как СНТ содержит все поля формы З-2 и является электронным документом.
2) Выписка ЭСФ предусмотрена в течение 15 дней после, а не до, отгрузки товара. Соответственно, ЭСФ не сопровождает перемещение товара, что нарушает концепцию товаросопроводительного документа, который должен оформляться для прослеживаемости перемещения товара.
При этом сокращение сроков выписки ЭСФ и выписка ЭСФ до отгрузки товара при обсуждении с налогоплательщиками на площадках НПП «Атамекен» и Ассоциации налогоплательщиков Казахстана не поддерживались.
51. Если у покупателя нет ВС, выписали СНТ без указания склада, через 15 календарных дней с остатка спишется товар, который висит на виртуальном складе, автоматом или нет?
В случае отсутствия склада у получателя товара, после подтверждения СНТ получателем товар спишется у поставщика и поступит на Нераспределенный склад покупателя.
52. 2 февраля 2021 была сдана форма 328.00 на товар, ввезённый из стран ЕАЭС. 3 февраля 2021 был отгружен товар по СНТ, выписан ЭСФ. 12 февраля 2021 приходит уведомление от налоговой о мотивированном отказе на ф. 328.00. Форма 328.00 отзывается, и сдается новая, по рекомендации налогового органа для сопоставления новой ф. 328.00, т. к. нельзя сделать исправленный СНТ на ввоз товара (он подтвержден) и отозвать сопоставление (товар продан на экспорт). Отозвать СНТ на экспорт нельзя, т.к. отзовётся СНТ. Как исправить № 328 в ЭСФ на экспорт, если СНТ исправить нельзя (прошли все сроки), а ЭСФ исправленный выписать нельзя из-за расхождения с ЭСФ?
Вопрос принят к рассмотрению.
53. Какие могут быть риски, связанные с СНТ, при продаже магазина, сданного в аренду?
Никаких рисков нет.
54. Прошу принять к рассмотрению мои вопросы:
1) Нужно ли переоформлять СНТ, ЭСФ, если задержка с отправкой груза — 1 месяц и более? Если СНТ и ЭСФ были выписаны в апреле, а отправка перенесена на середину июня.
2) Обязательно ли к заполнению поле 45.1 «Условия поставки» (ИНКОТЕРМС)? Необходимо ли делать исправление в случае изменения условий поставок?
1) В случае, если была осуществлена отмена поставки товара, поставщику необходимо отозвать СНТ и ЭСФ.
2) Данное поле заполняется при необходимости.
55. Мы реализуем Лен входящий в Перечень изъятия. 26 мая 2021 мы выписываем СНТ. На основании СНТ выписываем ЭСФ. После чего регистрируем в УГД сопроводительные документы на экспорт товара в страну ЕАЭС — Российскую Федерацию. По условиям договора между нами и получателем товара в РФ контрольное взвешивание товара производится в конечном пункте в РФ. При перевесе товара была выявлена существенная разница. Далее мы получаем новые документы с правильным весом от поставщика, получаем новый сертификат, выгружаем точные остатки на «Виртуальный склад», выписываем исправленные СНТ с новыми остатками. После выписки вышеуказанных СНТ, выписать исправленный ЭСФ нет возможности, так как после выписки СНТ исправленной нет остатков товара на «Виртуальном складе». Они списались с выпиской исправленной СНТ. Сделать возврат тоже нет возможности, так как СНТ почему-то была подтверждена инспектором ОГД. Как сделать возврат из РФ? Ведь это уже будет импорт. Как нам корректно выписать ЭСФ?
Принято к рассмотрению.
Разработка задачи по предоставлению возможности исправления по товарам, где требуется дополнительная экспертиза и в результате которой меняются наименование и вид товара, находится в разработке.
56. Мы осуществляем экспорт металла. Хотелось бы осветить некоторые нюансы при выписке СНТ, которые возникают при нашей специфике работы.
Особенность заключается в следующем. Согласно условиям договоров, приемка любого вида товара оформляется покупателем приемо-сдаточным актом (ПСА) только после проведения химического анализа, сроки которого могут порядком затянуться. Исходя из результатов анализа, могут возникать несколько подгрупп товара, например, из лома меди может получиться лом меди А-1-1 и т.д. В процессе может возникнуть на одно отгруженное наименование до нескольких групп с разными названиями в корне.
Учитывая вышеизложенное, возникает необходимость выписки исправленной СНТ со скорректированной датой реализации, согласно ПСА. Но хотелось бы получить ответ на вопрос: каким образом можно и нужно отписывать товар, который поменял свое наименование, в связи с результатом химического анализа, и поменял свой вес, отписанный изначально с «Виртуального склада».
Возникали и трудности при выписке исправленной СНТ, когда по некоторым причинам, предоставление ПСА выходило за сроки выписки исправленной СНТ. Что будет предусмотрено в таких случаях?
Хотелось бы, чтобы были учтены такие нестандартные ситуации, и мы как налогоплательщики могли бы опираться на какие-либо правила или нормативные документы в решении таких ситуаций.
Принято к рассмотрению.
Разработка задачи по предоставлению возможности исправления по товарам, где требуется дополнительная экспертиза и в результате которой меняются наименование и вид товара находится в разработке.
57. Мы ИП, общеустановленный режим, плательщик НДС, средний бизнес, продаем продукты питания и «мыломойку». Товар реализуем физическим лицам для личного использования. Должны ли мы выписывать СНТ на реализацию физическим лицам? Если должны, каковы сроки выписки СНТ? В правилах не можем найти конкретного ответа на наш вопрос, дайте, пожалуйста, разъяснение.
Нет, оформление СНТ не нужно. Выдаете фискальные чеки и на основании этого списываете товар с ВС.
58. Будет ли возможность использования «Виртуального склада» посредниками (комиссионерами) и будет ли внесен данный функционал в систему?
Аналогичный вопрос уже задавали. Ответы в ходе конференции не были озвучены. Зафиксировано, что будет еще одна рабочая встреча для обсуждения конкретно этих вопросов на следующей неделе. Просим включить наших представителей в состав участников.
Постараемся предоставить свои конкретные предложения по совершенствованию законодательства в этом сложнейшем вопросе.
Посредники (комиссионеры) вправе создать и использовать Виртуальный склад.
59. Наша компания получает услуги от юридических лиц по заправке нашего транспорта дизельным топливом по талонам, в связи с чем мы получаем от поставщиков ЭСФ с указанием NON-SNT без предоставления СНТ. На наше требование о предоставлении СНТ мы получаем отказ — это они объясняют тем, что работают в рамках пилотного проекта, реализацию осуществляют нам как в розницу и как конечному потребителю.
Вопрос: являются ли данные действия наших поставщиков правомерными, а именно: указание в ЭСФ NON-SNT без выписки СНТ?
Во время пилотного проекта данное действие не является нарушением.
