Компания выписала ЭСФ 18 июля 2019 г. за услуги на сумму 460 000 тенге с НДС, дата совершения оборота 17 июля 2019 г. Была сдана форма 300 за 3 квартал 2019 год и начисленная сумма НДС 55 200 тенге была учтена. Но у компании сейчас возникла необходимость в выписке исправленных ЭСФ за вышеуказанный период 2019 года, на основании Договора по соглашению сторон. Изменились данные в разделе G, то есть изменилась сумма оборота по реализации на 1020 000 тенге с НДС, то есть надо выписать исправленный ЭСФ на 620 000 тенге с НДС. Какой порядок сдачи допки по ФНО 300 из-за исправленного ЭСФ? За какой период компания должна сдать данную допку? Надо ли сдавать допку только на разницу суммы? По КПН нужно ли эту сумму отразить в СГД за 2019 год?
Ответ:
В данном случае, сначала следует определить, действительно ли нужно выписывать исправленный ЭСФ, а не дополнительный. Если изменение оборота связано с предоставлением скидки, изменением условий сделки и пр. случаев, определенных ст. 383 НК РК, то выписывается дополнительный ЭСФ на сумму изменения. Причем датой совершения оборота по реализации будет дата внесения изменений ...