ТОО на СНР розничный налог, деятельность - оказание услуг. Имеет договор с резидентом РФ по франшизе, ежемесячно получает СЧФ на вознаграждение (роялти) от нерезидента. На СНР розничный налог ТОО перешло в апреле 2024 года, ранее было на ОУР.
1. Нужно ли при сдаче ФНО 101.04 за IV квартал 2024 года, стр. 101.04.003, отражать суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезиденту, если ТОО на СНР и вычеты не применяет? 2. Верно ли будет отражение в ФНО 100 за 2024 г. общей суммы вычетов по нерезидентам только за период с января по апрель 2024 года?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса, исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 Кодекса для...
