ТОО ( далее ТОО) заключил контракт на предоставление ижниринговых услуг Клиенту ( далее Клиент) в ноября 2011г. Согласно контракта на еженедельной основе Клиент подписывал табеля за отработанное время инженеров , работающих на проекте. В конце месяца подписывался акт выполненных работ и выставлялся счет-фактура. Инженера, работающие на проекте являлись сотрудниками Субподрядчика ( далее Субподрядчик)
Договор субподряда между ТОО и субподрядчиком был только подписан в апреле 2012 г, но датой начала оказания услуг в договоре указан ноябрь 2011г. Из-за задержки с подписанием договора Субподрядчик не выставлял счета-фактуры ТОО. В связи с подачей деклараций по формe 100.00 за 2011 г и 300.00 за 4кв 2011г Субподрядчик отказывается датировать счета-фактуры за услуги оказанные в ноябре-декабре 2011г прошлым годом и предлагает выставить одну счет-фактуру за период ноябрь 2011 –март 2012 гг, датированную апрелем 2012
- Какие возникнут у ТОО налоговые риски с точки зрения КПН и НДС, если руководство ТОО пойдет на встречу предложению Субподрядчика;
- Является ли предложение Субподрячика правильным с точки зрения бухгалтерского учета.
Согласно п. 1 ст. 57 НК РК налогоплательщик (налоговый агент) осуществляет ведение налогового учета в тенге по методу начисления в порядке и на условиях, установленных НК РК.
Метод начисления - метод учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации...
