ТОО с НДС на ОУР. Подготовили к сдаче ФНО 300.00 за 2 квартал 2024 г. (продление). Вопрос по строке 300.00.016.I: в нее попадают ГТД на импорт из стран, не являющихся членами ЕАЭС, - Китай. Оплачиваем НДС на импорт, там. сбор и там. пошлину при растаможке товара. Сумма уплаченного НДС по 300 форме потом идет в зачет по НДС. По ГТД сумма НДС вышла 14 млн, она и попадает в строку 300.00.016.I, однако по лицевому счету 105102 в УГД на начало года у нас была переплата 2,7 млн, и при растаможке мы оплатили там. сбор и там. пошлину в полном объеме (по расчету брокера), а НДС оплатили 11,3 млн. Товар растаможен, все прошло нормально.
Какую сумму ставить в строке 300.00.016.I - 14 млн (по ГТД) или 11,3 (фактич. уплаченную 15.05.24)?
Ответ:
По ст. 385 НК РК В размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и/или РК с учетом ЗРК о трансфертном ценообразовании, а также суммы налогов и таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в РК, за исключением...
