На балансе ТОО имеются ОС – ж/д вагоны. Амортизация ОС по бухгалтерскому учету учитывается от срока службы ОС. По налоговому учету применяется предел амортизационных отчислений согласно налоговому законодательству РК. В связи с этим образовалась временная разница по ОС.
При закрытии периода (полугодие) необходимо отразить отложенное налоговое обязательство (ОНО), т. к. ТОО входит в группу компаний акционера. На начало периода имелось сальдо по ОНО.
При исчислении ОНО нужно ли учитывать сальдо (ОНО) на начало периода и как рассчитать корректно ОНО/ОНА при возникновении временных или постоянных разниц?
Ответ:
Согласно МСФО IAS 12 Налог на прибыль для расчета отложенного налога применяется балансовый метод. Данный метод означает, что балансовая стоимость актива или обязательства сравнивается с их налоговыми базами. При сравнении учитываются временные разницы, которые учитываются в расчете отложенного налога.
Также согласно данному стандарту необходимо учитывать последствия данных...
