ТОО на ОУР заключило договор страхования. Застрахованы 5 человек. По четверым из них применена корректировка дохода в 94 МРП. Страховая премия за одного сотрудника составляет 190 000 тенге. По пятому сотруднику сумма является косвенным доходом, т.к. он нерезидент РК. В учете были отражены следующие проводки 1) По сотруднику нерезиденту (дистанционный режим работы, за пределами РК): 1. Поступление ДСМ – 1254 / 3310 2. Начисление косвенного дохода – 7210 / 3350; 3. Удержание ИПН – 3350 / 3120 4. Начисление СН – 7210 / 3150 5. Перекрытие между счетами 3350 / 1254 По сотруднику нерезиденту все счета закрыты. 2) По сотрудникам нерезидентам: 1. Поступление ДМС и признание сумм в качестве РБП – 1720 / 3310; 2. При начислении аутсорсинговая компания сделала проводку по 4 сотрудникам – 3350 / 1254 руководствуясь тем, что в форме 200.00 необходимо указать доход и применить корректировку 94 МРП На данный момент РБП списывается корректно проводкой 7210 / 3310, но счет 1254 не закрывается и отражен краснотой в оборотно-сальдовой ведомости.
Каким образом в данной ситуации нужно закрыть счет 1254? Нужно ли признавать сумму по договору ДМС расходами будущих периодов?
Ответ:
Список используемых документов:
Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 2 октября 2018 года № 877 О внесении изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета (Типовой плана счетов БУ)
Налоговый кодекс РК (НК РК)
Социальный кодекс РК (СК РК)
Закон РК Об обязательном...
