ТОО, плательщик НДС, ОУР. В 2023 г. была произведена продажа основного средства (далее - ОС). После продажи ОС по бухгалтерскому учету по оборотно-сальдовой ведомости сч. 6210 - 21 299 635,54 тг.; сч. 7410 - 20 289 445,33 тг.
Возникает разница 1 010 190,21 тг. (доход). Но по налоговому учету: На начало 2 гр. – 5 541 658 тг. 3 гр. – 16 414 965 тг. 4 гр. - 1 077 733 тг. Поступило 2 гр. – 793 650 тг. 3 гр. – 3 833 335 тг. 4 гр. - 1 141 670 тг. Выбыло 2 гр. – 4 310 174 тг. 3 гр. – 16 377 876 тг. 4 гр. - 611 586 тг. На конец 2 гр. - 2 025 134 тг. 3 гр. - 3 862 968 тг. 4 гр. - 1 607 817 тг.
Надо ли включать в доход возникшую разницу по бухгалтерскому учету в размере 1 010 190,21 тг.?
Ответ:
Нет, НЕ нужно, поскольку БУХГАЛТЕРСКИЕ доходы и расходы по фиксированным активам в ФНО 100.00 НЕ отражаются, а в НАЛОГОВОМ учете доход определяется согласно статье 234 НК.
Так, согласно статье 234 НК РК если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей ...
