Компания занимается реализацией импортированных товаров из стран ЕАЭС. Условия поставки товара CPT (Продавец обязан: выполнить экспортное таможенное оформление и доставить товар в согласованное место назначения). По оплате отсрочка платежа на 30 дней.
Продавец выписывает документы 1.12.2023, курс рубля 5,17. Выписываем СНТ также 1.12.2023. Товар пересекает границу 05.12.2023, курс рубля 5,1. Товар поступает на склад покупателя 07.12.2023, курс рубля 4,93. Стоимость товара 100 000 рублей. Датой перехода товара покупателю в бухучете признаем дату 07.12.2023 по курсу 4,93, так как предоплаты за товар не было. Соответственно, на приход отражаем 07.12.2023 по курсу 4,93=493 000 тенге. Согласно п.2 ст. 442 для целей облагаемого импорта признается более поздняя дата, в нашем случае это 07.12.2023, соответственно, при расчете НДС на импортированные товары и сдаче заявления формы 328 мы будем применять курс на более позднюю дату - 07.12.2023, курс был 4,93. В итоге получаем 100.000*4,93=493 000*12%=НДС 59 160 к оплате по КБК 105115. Подскажите, правильно ли мы рассчитали курс для отражения НДС в заявлении формы 328?
Ответ:
Список используемых документов:
Налоговый кодекс РК (НК РК)
Приказ Первого заместителя Премьера-Министра РК – МФ РК от 20 января 2020 года № 39 Правила составления налоговой отчетности
Приказ Председателя Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан от 24 января 2020 года № 9 Об утверждении статистических форм общегосударственных статистических...
