ТОО получило заем от немецкой компании под определенные проценты. Ежемесячно начисляются вознаграждения, но не выплачиваются. Необходимо ли нам сдавать 101.04 по начисленным, но невыплаченным вознаграждениям по займу?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 645 Налогового кодекса исчисление и удержание корпоративного подоходного налога по доходам, облагаемым у источника выплаты, производятся налоговым агентом:
1) не позднее дня выплаты доходов нерезиденту - по начисленным и выплаченным доходам;
2) не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 315 настоящего...