В 2022 году нерезидент выставил инвойс за консультационные услуги, по которому был исчислен НДС за нерезидента 12 % и КПН 20% (по начисленным, но невыплаченным). НДС за нерезидента уплачен в 2022 году и взят в зачет. В 2023 году нерезидент обращается к налогоплательщику о списании суммы кредиторской задолженности (налогоплательщик не выплатил за оказанные услуги). Налогоплательщик признает в 2023 году доход от списания обязательства, а сумму НДС за нерезидента необходимо корректировать и убирать из зачета или мы имеем право оставить в зачете в 2022 году как исчисленную и выплаченную сумму НДС?
Ответ:
В Налоговом кодексе не предусмотрена корректировка НДС по доходам нерезидента при исчислении НДС при уменьшении обязательств.
При расчете НДС корректировка производится при предоставлении скидки или изменении стоимости согласно пункту 2 стати 383 Налогового кодекса. Корректировка производится путем выписанного ЭСФ или другого документа с корректировкой цены (оборота по ...
