Признан дисконт по займу полученному, в связи с чем признан финансовый доход. Заем амортизируется и признается финансовый расход. Данный вид дохода/расхода не признается ни доходом, ни расходом для целей расчета КПН. Необходимо ли рассчитывать отложенный налог, какая это разница - постоянная или временная?
Ответ:
Согласно п.5 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 12 (далее — МСФО) «Налоги на прибыль» — налоговая база актива или обязательства — величина, присваиваемая активу или обязательству для целей налогообложения.
Отложенные налоговые обязательства - это суммы налога на прибыль, подлежащие уплате в будущих периодах в связи с налогооблагаемыми временными разницами....