ТОО на ОУР, плательщик НДС, участник СЭЗ «Астана – жаңа қала», основная деятельность - производство ЖБИ изделий, получило кредит от банка второго уровня (далее - БВУ) в 2015 году: 1. На строительство завода по производству ЖБИ изделий; 2. На приобретение оборудования для производства на нем ЖБИ изделий; 3. Пополнение оборотных средств для приобретения ТМЗ для производства ЖБИ изделий. В октябре 2021 года БВУ, выдавший кредит, частично простил основной долг по кредиту, вознаграждения, пени.
1. Являются ли прощенные суммы кредита, процентов и пени доходом ТОО по налоговому учету? Просим указать ссылку на Закон РК. 2. При заполнении ФНО 100.00. возможно ли корректировать доходы в части прощенных долгов по полученным кредитам, вознаграждениям и пене? Просим указать ссылку на Закон РК. 3. Применим ли пп.27, п.1, ст. 241 НК РК в нашем случае? 4. В случае применения пп.27, п.1, ст. 241 НК РК все ли суммы прощенных долгов подлежат корректировке дохода, если предмет договора - строительство завода, приобретение оборудования, пополнение оборотных средств? То есть являются ли основной деятельностью завода указанные предметы договоров при получении кредитов? Просим указать ссылку на Закон РК. 5. Возникает ли НДС от суммы прощения долга БВУ нашей организации?
Ответ:
Нормативная база.
Согласно статье 367 Гражданского кодекса, основанием для прекращения обязательства являются в том числе:
– исполнение: обязательство исполнено надлежащим образом;
– предоставление отступного: обязательство может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного (уплатой денег, передачей имущества и т. д.);
– зачет: обязательство...
