В 2022 году был заключен договор с резидентом Нидерландов на поставку оборудования и оплачена предоплата в 4 кв. 2022 г., позднее нашей компанией было принято решение отказаться от поставки и сделать замену другим оборудованием. За отказ поставщик выставил штраф, составлен договор о замене и указано, что вся предоплата уходит в зачет начисленного штрафа. 1. Каким первичным документом оформить штраф, должен ли поставщик выставить инвойс? 2. Возникает ли обязанность по КПН у источников выплаты доходов, можно ли применить конвенцию при наличии сертификата Нидерландов? 3. Возникает ли НДС за услуги нерезидентам?
Ответ:
Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан, определенные статьей 644 Налогового кодекса, облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов. Ставка определяется в соответствии со статьей 646 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса неустойка (штраф, пеня) и другие виды санкций, кроме...
