Поставщик выставил исправленный ЭСФ в феврале 2023 года, тем самым основной, который был выставлен в октябре 2022 года, аннулирован. Обязан ли бухгалтер покупателя сдать дополнительную декларацию формы 300.00 за 4 квартал 2022 года на уменьшение зачетной части НДС?
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса в случае выписки исправленного счета-фактуры, сумма налога на добавленную стоимость учитывается в том налоговом периоде, в котором был учтен такой налог по аннулированному счету-фактуре, за исключением случаев, когда даты совершения оборота, указанные в аннулированном счете-фактуре и исправленном ...