ТОО, резидент РК (плательщик НДС), планирует оказывать транспортные услуги нерезидентам из России. 1. Какие налоговые обязательства возникают у резидента РК при оказании транспортных услуг нерезидентам? НДС - нулевая ставка, а как быть с КПН? Или еще какие-то есть ставки налогов по транспортным услугам нерезидентам? 2. Как отразить в 300 ф. в какой строке? И какую-нибудь надо сдавать дополнительную налоговую отчетность? Или доход от данных услуг отражается только в 100 форме? 3. Как потом Налоговому комитету доказать, что эти транспортные услуги по нулевой ставке, чтобы недоначислили НДС? Какие-то документы должны предоставить россияне по получению транспортных услуг (как, например, при экспорте товара, должно быть уведомление Таможенного Союза)? 4. Читали, что в целях избежания двойного налогообложения необходимо получить специальный сертификат резидентства, это что за сертификат? Кто его должен получить и где? Наше ТОО или заказчик-нерезидент из России должен его получить? И вообще, нужен этот сертификат или нет? 5. По документам - оформили договор, потом планируем сделать ТТН, Акт выполненных работ и ЭСФ. А СНТ надо оформлять на транспортные услуги, оказанные нерезиденту?
Ответ:
Если вы будете оказывать услуги международных перевозок, то согласно статье 387 Налогового кодекса РК:
1. Оборот по реализации услуг по международным перевозкам облагается по нулевой ставке.
Международной перевозкой признается:
1) транспортировка товаров, в том числе почтовых отправлений, экспортируемых с территории Республики Казахстан и импортируемых на территорию...
