Мы ТОО, ОУР, НДС, приобрели в 2021 г. автомобиль у ТОО, НДС, в качестве ОС, поэтому НДС не брали в зачет. В 2023 г. решили продать за 8 000 00 тенге (безналичный расчет), на момент продажи легкового автомобиля его балансовая стоимость равна 8 200 000 тенге. Покупатель - тоже ТОО, НДС. На основании пп. 4) п.15 ст.381 НК размер оборота по реализации определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, отраженной в бухгалтерском учете, на дату его передачи, в нашем случае на дату его передачи положительной разницы нет. Данный автомобиль при приобретении у юрлица отразился на ВС, имеется в остатке. Признак происхождения товара - "2". Дохода от выбытия ФА по КПН тоже не возникает, так как общая сумма - 2 гр., больше стоимости реализации. Нужно ли при реализации легкового автомобиля юридическому лицу выписывать расходную накладную и ЭСФ? Если да, то каким образом в ЭСФ будут заполнены графы 6, 7, 8, 11, 12, 13, 14? как заполнить корректно табличную часть и как потом отразить данную операцию в отчетах 300, 100 ?
Ответ:
НДС , ЭСФ и фно 300.00
Согласно статье 380 НК РК, если иное не предусмотрено статьей 381 настоящего Кодекса, размер оборота по реализации определяется как стоимость реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено законодательством Республики Казахстан о трансфертном...
