Нерезидент открывает филиал в РК. ИП, НДС, занимаемся разработкой программного обеспечения. Покупаем услуги роялти у РФ (удаленно), далее реализуем услуги роялти в Германию (удаленно). Когда покупаем услуги из РФ, платим НДС за нерезидента 12% и КПН за нерезидента 10% (есть справка резидента).
Вопрос: РФ (наш поставщик) хочет открыть филиал в РК. 1. Можем ли мы в данном случае применить уменьшение КПН за нерезидента с 15 до 10%? И вообще, возникает ли КПН в данном случае за нерезидента? 2. По налогообложению что изменится? 3. Если РФ открывает филиал в РК, нужно ли платить НДС за нерезидента? Филиал РФ в РК будет нам выставлять акты с НДС или нет? и на основании этого НДС за нерезидента нужно ли платить нам?
Ответ:
Ответ: когда возникает КПН у источника выплаты
Согласно п.1 статьи 645 НК РК доходы из источников в Республике Казахстан юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан (далее в целях настоящей главы – нерезидент), облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления...
