ТОО на ОУР (плательщик НДС) работает с ИП на упрощенке по договору поручительства. Т.е. ИП (доверитель) поручает реализовать товар ТОО (поверенному). Схема следующая: ИП доверяет ТОО реализовать ручку за 100,00 тенге. Эти 100,00 тенге идут в уплату на счет ИП, а ТОО не имеет никаких доходов с этой реализации. Товар доверителя (ИП) проходит по общей кассе поверенного (ТОО), где ставка по фискальному чеку НДС 12%. Таким образом, по ККМ возникает обязанность выплаты НДС 12% от этих 100,00 тенге, что не является верным, т.к. реализация на вышеуказанную сумму не является оборотом ТОО. В связи с этим ТОО хочет в фискальном чеке прописать ставку по товарам доверителя без НДС. Т.е. в одном чеке будут товары с двумя ставками – собственный товар ТОО со ставкой 12% и товар поручителя со ставкой без НДС. Насколько корректно на законодательном уровне применить две ставки НДС в фискальном чеке?
Ответ:
Положения НК
По п. 1 ст. 374 НК обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам поручения:
1. Реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, приобретение товаров, работ, услуг от имени и за счет доверителя, передача поверенным доверителю товаров, приобретенных для доверителя, а также выполнение работ, оказание услуг третьим лицом для доверителя...
