ТОО на ОУР, плательщик НДС, выплатило своему работнику материальную помощь в размере 285 000 тенге в связи со смертью его отца. Директору ТОО работником было предоставлено заявление на оказание материальной помощи в связи со смертью отца, копия свидетельства о смерти, и на основании этих документов было принято решение по выплате материальной помощи и издан акт работодателя о выплате работнику материальной помощи в размере 285 000 тенге. 1) Может ли эта материальная помощь быть отнесена на вычеты по ФНО 100.00, если да то в какой строке декларации ФНО 100.00 это будет отражено и какие бухгалтерские проводки надо сделать при начислении материальной помощи? 2) Может ли ТОО применить корректировку по ИПН на сумму материальной помощи к такому работнику при начислении заработной платы? Напишите, пожалуйста, какие бухгалтерские проводки надо сделать.
Ответ:
НОРМАТИВНАЯ БАЗА:
В соответствии с пунктом 1 статьи 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете...
