Прошу дать разъяснения по следующей ситуации: ТОО - резидент РК, плательщик НДС, участник МТП «Астана Хаб», приобретает услуги по разработке программного обеспечения от физических лиц-нерезидентов (резидентов РФ), заключены договоры на приобретение услуг по разработке ПО в валюте RUB. Физическими лицами предоставлены сертификаты резидентства, они являются самозанятыми в РФ. 1) Какие налоговые обязательства возникают у ТОО - участника МТП «Астана Хаб» - при получении услуг по разработке программного обеспечения от физлиц-нерезидентов? 2) Как отразить полученные от нерезидентов услуги в ФНО 300.00? 3) Какой вид оборота и ставку НДС указать при поступлении данных услуг?
Ответ:
Освобождение от КПН по доходам нерезидентов
По п. 2 ст. 644 НК налогообложению не подлежат:
3-1) доход, за исключением дохода лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от оказания консультационных, маркетинговых, инжиниринговых услуг, услуг в сфере информационной безопасности, выполнения...
