ТОО получило заем от ТОО под проценты, краткосрочный. В ОФП по счету 3050 начислены проценты (Краткосрочные вознаграждения к выплате) и 3080 отражает основной долг по займу (Прочие краткосрочные финансовые обязательства), на 31.12.2021 г. имеются остатки. Признаются начисленные проценты как временная разница? необходимо ли в ФО на 31.12.2021 г. признать 20% отложенный налоговый актив?
Ответ:
Согласно пункту 4 Правил: Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности субъекта основывается на принципах начисления и непрерывности.
Согласно п.3 ст. 190 НК РК налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета.
Согласно пп 62) п.1 ст. 1 НК РК вознаграждение – все выплаты, связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной...
