В ФНО 300.00 НДС в зачет (входящие ЭСФ) отобразила по дате совершения оборота, но в кабинет приходит уведомление о нарушении статьи 400 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), завышены суммы НДС, отнесенного в зачет. Период полученных ЭСФ, а именно даты совершения оборота с 24.06.2021-30.06.2021 г. сумма 154 692.26 тг., отнесла в зачет на 2 квартал. А период выписанных контрагентом ЭСФ - 02.07.2021-07.07.2021. Вопрос: Входящие ЭСФ нужно брать в зачет по дате выписки ЭСФ или по дате совершения оборота?
Ответ:
Согласно пункту 1 статьи 401 НК РК налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:
1) дата получения товаров, работ, услуг;
2) дата выписки счета-фактуры или иного документа, являющегося основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом...
