ИП получил оплату от ТОО в размере 1 млн тенге (предоплата) наличными за услуги клининга. ИП выписал чек и квитанцию ТОО. ИП по ошибке выписал ТОО электронный АВР и ЭСФ на всю сумму договора, документы выставлены 4 февраля 2022 г. В договоре прописано, что сумма ежемесячных услуг - 90 090 тенге, срок - 11 месяцев, с февраля 2022 г. по декабрь 2022 г. ИП на общеустановленном режиме, ИП своими силами выполняет работу. ИП оказывает только услуги. На учете по НДС не состоит. 1. Может ли ИП в текущей ситуации исправить АВР за февраль, изменив в нем дату оборота с 04.02.2022 на 28.02.2022 и сумму с 1 млн тенге на 90 090 тенге? При этом необходимо будет выписать дополнительный ЭСФ или исправленный? 2. Может ли ИП за март выписать АВР и счет-фактуру на бумажном носителе, т.к.согласно ст. 412 НК РК может не выписывать ЭСФ, поскольку не подходит не по одному из подпунктов пункта 1 ст. 412? 3. За апрель АВР и ЭСФ будут выписаны согласно срокам? 4. Правомерны ли будут такие действия для ИП?
Ответ:
Согласно пункту 3 статьи 379 НК РК датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг, за исключением случаев, установленных в пунктах 4, 5, 6 и 13 настоящей статьи.
При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:
акте выполненных работ, оказанных услуг;
документе (кроме ...
