Компания ТОО "А" продала ФЛ автомобиль за 10 млн, купленный так же у ФЛ за 15 млн. В декларации по НДС в разделе "Начисление НДС" данная операция не отражается. К примеру, доля облагаемого оборота в общем обороте 0.85. Облагаемый оборот по реализации 58 850 549, общий оборот по реализации 68 850 549. Начисленный НДС 7 062 066. Сумма НДС, принятого в зачет, 4 169 063. Сумма НДС, разрешенного к зачету, 3 563 539. Сумма НДС, не разрешенного к зачету, 605 524. Сумма НДС к оплате 3 498 527. В форме 300 в разделе "Сумма НДС, относимого в зачет" в каких строках (как корректно), отразить: 1. Сумму НДС, принятого в зачет? 2. Сумму НДС, разрешенного к зачету? 3. Сумму, НДС не разрешенного к зачету?
Ответ:
По пропорциональному методу НДС, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота (статья 408 Налогового кодекса).
Следовательно, зачетный НДС уменьшается из-за наличия необлагаемого оборота по НДС.
Согласно пункту 8 статьи 243 Налогового кодекса плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты...
