Заказчик - компания "А" (резидент плательщик НДС) и Исполнитель - компания "Б " (резидент плательщик НДС) заключили договор о строительно-монтажных работах. Однако до конца договор не будет исполнен по обоюдному согласию. Компания "А" оплатит определенную сумму по договору-расторжению компании "Б". Примет по акту, как есть, сделанную работу, и договор будет закрыт. Вопрос: прошу полностью осветить налоговые риски (как повлияет ситуация на КПН? возникнет ли НДС? Какие закрывающие документы надо запросить и т. д.)?
Ответ:
По ст. 229 НК к доходу от списания обязательств относится: 1) размер обязательства, по которому кредитором прекращено требование к налогоплательщику о его исполнении.
Сумма дохода от списания обязательств равна сумме обязательств (за исключением суммы налога на добавленную стоимость), подлежавших выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика:...
