ТОО заключило договор на оказание услуг по разработке технико-экономического обоснования, 17.05.2019 г. была оплачена предоплата в размере 95%, сумма - 351 499 долларов (курс на эту дату составлял 378,94 тенге), затем была проведена реализация 03.09.2019 г. на сумму 370 000,00 долларов, курс для выставления ЭСФ был взят на дату оборота на 03.09.2019 г. (ЭСФ на сумму 143 585 900,00 по курсу 388,07 тенге). Окончательный расчет был перечислен 18.10.2019 г. в размере 5% на сумму 18 499,00 долларов (курс составил 388,07 тенге на 03.09.2019 г.),. Для отражения дохода для сдачи 100 формы был взят средневзвешенный курс: (351499*378,94)+(18499,00*388,07)/370000,00=379,40 тенге, 370000,00*379,40=140378000,00 тенге. 1. Правильно ли взят средневзвешенный курс для отражения дохода? 2. Правильно ли рассчитан курс? Если нет, то как правильно рассчитать? 3. Может ли быть разный доход в ЭСФ (ЭСФ без НДС) и в ФНО 100? 4. Как можно объяснить такую разницу в Налоговом комитете, на какие статьи Налогового кодекса можно сослаться?
Ответ:
В соответствии с применяемыми Стандартами финансовой отчетности товары приходуются (отражаются при отгрузке) в учете на дату перехода права собственности (указывается в договоре) по рыночному курсу обмена валюты, установленному на дату операции.
Если авансовых платежей было несколько или оплата за товар проводилась частично по предоплате, а остаток после перехода ...