Юридическое лицо - резидент РК, плательщик НДС. Основной вид деятельности — транспортно-экспедиционные услуги. Согласно договору транспортной экспедиции и положению учетной политики транспортная экспедиция осуществляется за счет самого экспедитора, тем самым все затраты, понесенные экспедитором, признаются его расходами, а сумма, полученная от заказчика, – доходом экспедитора. С 2018 года из статьи 415 исключили обязанность по отражению отдельной строкой вознаграждение экспедитора. Вознаграждение экспедитора по международным перевозкам освобождается от НДС, тем самым при выписке ЭСФ указывается «Без НДС», а перевозчик по международной перевозке выписал ЭСФ с нулевой ставкой НДС. Так как экспедитор не хочет отдельной строкой указывать вознаграждение и это не запрещено Налоговым кодексом, как в одной строке указать вознаграждение экспедитора по международной перевозке со ставкой «Без НДС» и услугу перевозчика со ставкой «0» при выписке ЭСФ?
Ответ:
Согласно ст. 415 НК РК выписка счетов-фактур при выполнении работ, оказании услуг по договору транспортной экспедиции для стороны, являющейся клиентом по такому договору, осуществляется экспедитором.
Счет-фактура выписывается экспедитором на основании счетов-фактур, выписанных перевозчиками и другими поставщиками работ, услуг, являющимися плательщиками налога...