ТОО (ОУР, НДС) приобрело в 2015 году у физического лица землю - 88 млн тенге, на ней есть здание (производственная база) стоимостью 24 млн тенге, всего на 112 млн тенге. Балансовая стоимость здания на 31.03.2020 = 13 млн тенге. В марте месяце 2020 года ТОО решило продать землю и здание вместе за 100 млн тенге физическому лицу (в договоре купли-продажи указана общая стоимость 100 млн без разделения). ТОО сделало оценку земли 72 млн тенге, здание 16 млн тенге
Обязательно ли делать разделение в договоре купли-продажи на землю и здание? УГД сказало, что надо оплатить сумму НДС 12 % от 100 млн тенге. Обязано ли ТОО платить НДС 12% ? КПН 20% с положительной разницы стоимости земли и здания?
Ответ:
Обязательно делать, поскольку Вам для налогообложения Важно знать, за СКОЛЬКО вы ПРОДАЛИ Здание и за СКОЛЬКО вы ПРОДАЛИ Земельный участок, так как их налогообложение и учет различны.
Поскольку в вопросе НЕ указана стоимость реализации по каждому виду активов, то ДОПУСКАЮ для наглядности и доступности восприятия***, на основании общей суммы реализации 100 млн тенге...
