Пришло извещение из налоговой " Занижение общего оборота по реализации, установленное при сравнении с доходом" за 2019г. по ФНО 300.00 на сумму 259 553 тг. 1. на сумму оборота 1734182тг. и НДС 208102тг., была сделана корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям по истечении 3 лет, в форме 300.00 в 4 кв.2019г. 2. сумму 411298тг по сомнительным обязательствам по истечении 3 лет мы указываем в форме 910.00 как доход, а НДС 49356 тг. ранее принятый в зачет убираем из зачета в форме 300.00 во 2 кв.2019г. 3. сумму 17457тг.переплата от заказчика мы указываем как доход в форме 910,00. в форме 300.00 ничего не указываем, т.к. в зачет НДС не брали. 1.Нужно ли было убрать из дохода в форме 910.00 сумму оборота 1734182тг.? Как мне им объяснить, почему не сходится оборот с доходом?
Ответ:
Согласно п. 6 ст. 681 НК для целей настоящей главы корректировкой признается увеличение размера дохода отчетного налогового периода или уменьшение размера дохода отчетного налогового периода в пределах суммы ранее признанного дохода.
Доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, подлежат корректировке в случаях:
1) полного или частичного возврата...